इक्वलाइजेशन लेवी (Equalisation Levy in Hindi) एक विशेष कर है जिसे भारत ने कुछ ऑनलाइन सेवाओं और उत्पादों पर लगाया है, खासकर उन विदेशी कंपनियों से आने वाले उत्पादों पर जो भारतीय उपयोगकर्ताओं से पैसा कमाते हैं। यह लेवी यह सुनिश्चित करने में मदद करती है कि भले ही किसी कंपनी का भारत में कोई भौतिक कार्यालय न हो, फिर भी अगर वह भारतीय ग्राहकों से डिजिटल माध्यमों से पैसा कमाती है तो उसे यहाँ कर का भुगतान करना होगा। ऑनलाइन विज्ञापन, ई-कॉमर्स और स्ट्रीमिंग जैसे इंटरनेट और डिजिटल व्यवसायों के विकास के साथ, कर प्रणाली में निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए इक्वलाइजेशन लेवी की शुरुआत की गई थी।

यह विषय यूपीएससी सिविल सेवा परीक्षा के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, खासकर भारतीय अर्थव्यवस्था , कराधान और डिजिटल अर्थव्यवस्था की चुनौतियों के विषयों के तहत सामान्य अध्ययन पेपर III के लिए। इसे अंतर्राष्ट्रीय संबंधों और व्यापार समझौतों से भी जोड़ा जा सकता है, जिससे यह सामान्य अध्ययन पेपर II के लिए प्रासंगिक हो जाता है। 

इक्वलाइजेशन लेवी (Equalisation Levy in Hindi) एक ऐसा कर है जिसे भारत सरकार ने विदेशी डिजिटल कंपनियों से पैसे वसूलने के लिए पेश किया है जो भारतीय उपयोगकर्ताओं से लाभ कमाती हैं लेकिन भारत में उनके कार्यालय नहीं हैं। यह सुनिश्चित करता है कि ये कंपनियाँ कर का उचित हिस्सा चुकाएँ, भले ही वे भारत में स्थित न हों। यह कर उपयोगकर्ता द्वारा नहीं बल्कि डिजिटल सेवा देने वाली कंपनी द्वारा चुकाया जाता है। यह लेवी भारत को उन वैश्विक कंपनियों से राजस्व एकत्र करने में मदद करती है जो इंटरनेट का उपयोग करके भारत में व्यापार करती हैं।

समतुल्यीकरण लेवी की पृष्ठभूमि

इक्वलाइजेशन लेवी को पहली बार वित्त अधिनियम, 2016 में पेश किया गया था। इसकी शुरुआत विदेशी कंपनियों द्वारा भारतीय व्यवसायों को प्रदान की जाने वाली ऑनलाइन विज्ञापन सेवाओं पर 6% कर के रूप में हुई थी। यह वैश्विक कर मुद्दे को संबोधित करने का भारत का तरीका था: कई अंतरराष्ट्रीय कंपनियां भारतीय उपयोगकर्ताओं से बड़ा मुनाफा कमा रही थीं, लेकिन यहां कोई कर नहीं दे रही थीं क्योंकि उनके पास देश में कोई स्थायी कार्यालय या सेटअप नहीं था।

2020 में, लेवी का दायरा बढ़ा दिया गया। ई-कॉमर्स आपूर्ति या सेवाओं पर 2% का नया इक्वलाइजेशन लेवी पेश किया गया, जिसमें विदेशी कंपनियों द्वारा भारतीय ग्राहकों को ऑनलाइन बेची जाने वाली वस्तुएं और सेवाएँ शामिल थीं। इसका उद्देश्य अमेज़न, गूगल, फेसबुक और अन्य वैश्विक प्लेटफ़ॉर्म जैसी कंपनियों को भारत में उचित कर चुकाए बिना राजस्व अर्जित करना था।

यूपीएससी के लिए डेली करंट अफेयर्स यहां से डाउनलोड करें!

समतुल्यीकरण शुल्क लगाने का उद्देश्य

समतुल्यीकरण शुल्क लागू करने के मुख्य कारण निम्नलिखित हैं:

• कराधान में निष्पक्षता : भारतीय कंपनियाँ अपनी कमाई पर कर चुकाती हैं, लेकिन कई विदेशी डिजिटल कंपनियाँ कर नहीं चुका रही थीं, जबकि वे भारत से बड़ा मुनाफ़ा कमा रही थीं। यह कर निष्पक्षता लाता है।
• भारतीय व्यवसायों की सुरक्षा : भारतीय ऑनलाइन सेवा प्रदाता वैश्विक खिलाड़ियों की तुलना में नुकसान में थे, जिन पर कर नहीं लगाया जा रहा था। कर लगाने से समान अवसर बनाने में मदद मिलती है।
• सरकारी राजस्व में वृद्धि : जैसे-जैसे अधिक व्यवसाय ऑनलाइन हो रहे हैं, डिजिटल सेवाओं पर कर लगाने से सरकार को विकास को समर्थन देने के लिए अधिक धन कमाने में मदद मिलती है।
• डिजिटल अर्थव्यवस्था विनियमन : यह भारत को बड़ी और बढ़ती डिजिटल अर्थव्यवस्था पर नज़र रखने में मदद करता है, जिस पर पारंपरिक कर नियमों के तहत निगरानी रखना अक्सर मुश्किल होता है।

कर उछाल पर लेख पढ़ें!

हर कंपनी या लेनदेन इक्वलाइजेशन लेवी (Equalisation Levy in Hindi) के अंतर्गत नहीं आता। यह कर तब लागू होता है जब कुछ शर्तें पूरी होती हैं:

• सेवा प्रदाता एक अनिवासी (विदेशी) कंपनी होनी चाहिए।
• सेवा का क्रेता या प्लेटफॉर्म का उपयोगकर्ता भारत में होना चाहिए।
• 6% लेवी (2016 में शुरू) के लिए, डिजिटल विज्ञापन के लिए कुल भुगतान प्रति वर्ष ₹1 लाख से अधिक होना चाहिए।
• 2% लेवी (2020 में शुरू) उन विदेशी ई-कॉमर्स ऑपरेटरों पर लागू होती है जो:
  • भारतीय निवासियों को सामान या सेवाएँ बेचना
  • भारतीय आईपी पते का उपयोग करके गैर-निवासियों को बेचना
  • भारतीय निवासियों की ओर से खरीदने वाले व्यक्तियों को बेचें

मूल्य वर्धित कर (वैट) पर लेख पढ़ें!

समतुल्यीकरण लेवी प्रयोज्यता

इक्वलाइजेशन लेवी (Equalisation Levy in Hindi) की प्रयोज्यता डिजिटल सेवा के प्रकार और लेनदेन में कौन शामिल है , इस पर निर्भर करती है। इसे इस प्रकार लागू किया जाता है:

लेवी का प्रकारदर लागूविज्ञापन सेवाओं में शुरू हुआ6 %विदेशी कंपनियाँ भारतीयों को विज्ञापन देती हैं 2016ई-कॉमर्स आपूर्ति/सेवा2%विदेशी डिजिटल विक्रेता या प्लेटफ़ॉर्म2020

याद रखने वाली एक मुख्य बात यह है कि अगर किसी विदेशी कंपनी का भारत में पहले से ही स्थायी कार्यालय है, तो उसे इक्वलाइजेशन लेवी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, उसे नियमित आयकर का भुगतान करना होगा।

प्रत्यक्ष कर संहिता पर लेख पढ़ें!

समतुल्यीकरण शुल्क के अंतर्गत आने वाली सेवाएँ

समकारी शुल्क के अंतर्गत दो मुख्य प्रकार की सेवाएं आती हैं:

• डिजिटल विज्ञापन सेवाएँ (6%): इसमें शामिल हैं:
  • वेबसाइट या ऐप पर ऑनलाइन विज्ञापन
  • ऑनलाइन विज्ञापन देने के लिए शुल्क
  • खोज इंजन और सोशल मीडिया प्लेटफॉर्म पर विज्ञापन
• ई-कॉमर्स सेवाएँ (2%): इसमें शामिल हैं:
  • किसी विदेशी प्लेटफॉर्म के माध्यम से भौतिक या डिजिटल वस्तुओं की बिक्री
  • ऑनलाइन स्ट्रीमिंग या डाउनलोड
  • ऑनलाइन गेमिंग, सदस्यता या भारतीय उपयोगकर्ताओं को ऑनलाइन प्रदान की जाने वाली कोई भी सेवा

इस कर से प्रभावित होने वाली कंपनियों के कुछ उदाहरणों में गूगल, फेसबुक, अमेज़न, नेटफ्लिक्स और अलीबाबा शामिल हैं, जब वे भारतीय उपयोगकर्ताओं या व्यवसायों से कमाई करते हैं।

नए आयकर विधेयक 2025 पर लेख पढ़ें!

समतुल्यीकरण शुल्क से जुड़ी चिंताएं

यद्यपि समकारी शुल्क से अधिक कर और निष्पक्षता आती है, लेकिन इसके साथ चुनौतियां और चिंताएं भी आती हैं:

• दोहरा कराधान : कुछ विदेशी कंपनियों को अपने देश में और फिर भारत में भी कर का भुगतान करना पड़ सकता है।
• व्यापार तनावअमेरिका जैसे देशों ने इस पर चिंता जताते हुए कहा है कि इससे अमेरिकी कंपनियों को अनुचित तरीके से निशाना बनाया जा रहा है।
• कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं : कंपनियां इस लेवी के तहत भुगतान किए गए कर के लिए रिफंड या क्रेडिट का दावा नहीं कर सकती हैं, जिससे उनकी लागत बढ़ जाती है।
• नियमों में अनिश्चितता : लेवी के नियम अभी भी विकसित हो रहे हैं, और कुछ क्षेत्रों में भ्रम की स्थिति है, विशेषकर इस बात को लेकर कि किसे भुगतान करना है और इसकी गणना कैसे की जाएगी।
• उपभोक्ताओं पर प्रभाव : कुछ कंपनियां कर की लागत वसूलने के लिए अपनी कीमतें बढ़ा सकती हैं, जिसका अर्थ है कि भारत में उपयोगकर्ताओं को ऑनलाइन सेवाओं के लिए अधिक भुगतान करना पड़ सकता है ।

इन चिंताओं के बावजूद, भारत ने तेजी से बढ़ती डिजिटल अर्थव्यवस्था से निपटने के लिए आवश्यक कदम और उचित कराधान की आवश्यकता के रूप में समानीकरण शुल्क का बचाव किया है।

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) पर लेख पढ़ें!

यूपीएससी के लिए ऐसे और अधिक विषयों का अध्ययन करने के लिए, अभी टेस्टबुक ऐप डाउनलोड करें!